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企業雇傭季節工、臨時工的勞務費造工資表還是發票入賬?
更新時間:2021-04-02 18:01:49 字號:T|T
 

企業雇傭季節工、臨時工到底按照工資薪酬還是勞務報酬處理,這不僅在個人所得稅適用不同稅目,在需不需要發票上也有很大區別。

那么,勞務費應該如何取得發票?如果沒有發票又怎么辦?財務人員怎么進行賬務處理?

 

虛假發票問題被稅務檢查到怎么辦?

高收入的人群怎么處理稅務問題?

企業無票開支大,利潤虛高怎么辦?

企業是高利潤行業怎么規范賬務?

 

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一、基本問題

1.公司在外面找了一個技術人員幫單位做了一個設計,方案做完了,但是該技術人員說無法提供發票,單位沒有發票如何支付費用?

2.單位沒有會計,找了一個兼職的,該兼職會計每次直接***支付了自己的費用,憑證后面什么都沒有,直接做到勞務費里面了。有沒有問題?

3.建筑單位承包到工程后又分給一些包工頭去做,包工頭帶了一隊人馬***干上了,干完傻眼了,要工程款的時候沒發票,怎么辦?

 

二、分析

1.上述問題提煉來看,歸集出一個共同點,那***是勞務費列支問題!

2.為什么勞務費非得要發票,公司請的人干活***不能造工資表,代扣個人所得稅,然后發放?

當然不能!

財稅201636號文關于增值稅的征稅范圍規定,銷售服務、無形資產或者不動產,是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產屬于增值稅征稅范圍,但是單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務除外。

所以,和單位有勞動合同關系的員工為單位提供的服務不屬于增值稅征收范圍,支付員工的工資可以造表發放,不需要員工為單位提供發票。

而獨立勞務提供方均不屬于和單位有雇傭關系的個人,應該按規定繳納增值稅,同時提供正規發票。

個人無法開具發票,均可通過稅務機關代開的形式開具。

 

三、個人沒有發票怎么辦?

作為獨立的個人,依靠自己的一技之長賺取勞務費,而很多企業也經常尋找個人干一些項目,但是不管理怎樣,發票都會成為交易完成的卡點。財務規范的單位需要發票入賬,而提供勞務的個人往往不想代開發票,因為他們認為代開發票麻煩而且稅重。

對于這些問題和困難,解決的辦法有:

1.個人通過勞務派遣公司,由勞務派遣公司安排人來企業干活;

2.直接雇傭個人,簽勞動合同,按照職工來對待,這樣***不用發票。當然這種方式企業***得考慮為簽訂合同員工購買社保的事,可能更麻煩。

3.企業以個人的名義去代開發票

個人不愿意代開發票,那企業***以個人的名義去代開。個人嫌稅重,企業***和對方簽訂一個包稅的******,把稅金開進發票。一方面滿足了個人只拿稅后收入的要求,另一方面又滿足公司入賬的要求。

所謂包稅,不是說納稅義務發生了改變,納稅義務還是個人的,只是說這部分錢企業幫忙支付了,而且把金額開到發票里面,個人只拿稅后酬勞。

比如和個人談好稅后勞務費是31000元。假設:該筆酬金稅前金額為X元,則:

個人應繳增值稅AX/(1+3%)x3%

個人應繳城建稅BX/(1+3%)x3%x7%

個人應繳個人所得稅C[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%-2000「附加和地方教育附加免」

由于稅后報酬=稅前報酬-應繳增值稅-應繳城建稅-應繳個人所得稅

故:31000X-[X/(1+3%)x3%]x(1+7%)-{[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%-2000}

求出一個稅前報酬的值,那么***按照這個報酬去申請代開發票:企業實際承擔的費用也***是X,個人取得的勞務費***是31000,X-31000***等于企業幫個人交的各項稅費

 

四、賬務處理

1.發放勞務費時

借:銷售費用—勞務費X

貸:銀行存款31000

   其他應付款—代扣增值稅A

   其他應付款—代扣城建稅B

   其他應付款—代扣個人所得稅C

2.代扣代繳稅時

借:其他應付款—代扣增值稅A

   其他應付款—代扣城建稅B

   其他應付款—代扣個人所得稅C

 貸:銀行存款X-31000

 
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